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【英國買樓置業稅項全方位解析 – 3】

 

【英國購房稅項全方位解析 – 3】

海外買家購買英國房產熱潮不減,海外業主購買房屋後出租記得要注意英國的稅法!

上篇提過英國的個人所得稅跟今天要介紹的資產增值稅(CGT)有關,大家可以重溫一下。

(link: https://www.ywproperty.com/income-tax-uk-properties/

 

本文今次為大家介紹的是資產增值稅(CGT)。

【3】 資產增值稅

資產增值稅是對出售資產所得收益徵收的稅金,也即是購房跟賣房的價格相減所得的金額。

只要房產在英國,無論是本地或海外買家、個人還是公司持有都會涉及到這項稅費。但資產增值稅只針對購房出租的投資房產,被劃為「主要私宅」(Principal Private Residence)的房產可獲減免這部分的CGT。也就是说,您在英國賣掉您唯一或主要自住房(Only or main residence),一般来说不需要交資產增值稅。

 

► 怎樣申報?

海外業主賣房后需於30天內通知稅務局 (HMRC) ,你需要準備以下文件:

  1. 計算好的收益金額
  2. 買樓及賣樓的證明 – 所有合同及單據
  3. 如果您對物業進行過裝修改造,可以用該項支出扣稅,你也需要單據來證明支出。

稅務年度由每年的4月6號開始,到翌年的4月5號。

CGT可以自行上網申報,但必須在得到收益后的第一個10月5號前上網登記,及在得到收益后的第一個1月31號前報稅。

稅局會把reference number及交稅手續的資料發給你。

收益金額的計算方法:購房跟賣房的價格相減所得的金額

 

► CGT怎麼計算?

出售資產所得收益低於年度CGT免稅額度£11,300的,不用交CGT。

收益高於於年度CGT免稅額度£11,300的,就個人持有的物業而言,英國資本利得稅稅率分為18%和28%兩種,視乎物業持有人該年度中落在哪個個人所得稅區間。

收入11,501英鎊至 45,000英鎊 個人所得税税率20% CGT 稅率18%

45,001英鎊至150,000英鎊

 

個人所得税税率40% CGT 稅率28%

150,000英鎊以上

 

個人所得税税率45% CGT 稅率28%

 

►舉例A

如果您出售資產所得收益為£11,000,因為低於年度CGT免稅額度的£11,300,您將不用繳納CGT。

►舉例B

如果您出售資產所得收益為£12,300,因為高於年度CGT免稅額度的£11,300,CGT的計算方法如下:

(12,300 – 11,300)= 1000 (英鎊)

假設您今年度的個人收入在扣減個人所得稅的年度免稅額(£11,500)後為£20,000。

(20,000 + 1000) = 21,000(英鎊)

您的年度總收入在11,501英鎊至 45,000英鎊之間屬于個人所得税税率20%的區間,故您要付的CGT是18%。

1000 * 18% = 180(英鎊)

 

*英國政府每一年都可能對稅收進行調整,所以及時了解最新的租金稅收法律條例是很有必要的。作為海外人士房東,在英國需要有較高的法律意識。