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【英國買樓置業稅項全方位解析 – 2】

【英國購房稅項全方位解析 – 2】

海外買家購買英國房產熱潮不減,海外業主購買房屋後出租記得要注意英國的稅法!

上篇提過英國的印花稅 (link: https://www.ywproperty.com/stamp-duty-uk-properties/)

本文今次為大家介紹一下用來申報租金收入的個人所得稅。

【2】 個人所得稅

► 怎樣申報?

海外業主每個稅務年度須向英國稅務局 (HMRC) 申報其在英國的物業所得的租金收入,通過網上個人自估納稅申報方式(self-assessment)在每年1月31號之前向稅局上報。

年度租金所得的計算方法:每年的4月6日到次年的4月5日期間的總租金收入,減去因租賃所產生的支出。

 

► 什麼是因租賃所產生的支出?

一般包括以下:

租金管理費、房屋管理費用、維修費用、電費、煤氣費、水費、地方政府稅、裝修及維修費用、中介費用、房屋交接清點費、清潔費用、保險費、貸款利息、會計費用、廣告費用、地方議會費、園丁費用、法律及專業諮詢費用。

業主報稅時可以申報因租賃所產生的支出,以減免需要繳納的稅金。

請注意:此減免制度只適用於屬於20%基本稅率區間的人士,由2017年4月開始,屬於40%、45%稅率區間的人士將只能減免部分稅務。 至2021 年40%、45%稅率區間的人士將不能以租賃所產生的支出減免稅務。

 

►個人收入的免稅額度

2017/18財政年度的年收入免稅額為£11,500。

收入超過此額度後,採取濾進式的計算方法:

  1. 收入11,501英鎊至 45,000英鎊需要繳納20%
  2. 45,001英鎊至150,000英鎊需要繳納40%
  3. 150,000英鎊以上需要繳納45%
收入11,501英鎊以下 0%
收入11,501英鎊至 45,000英鎊 20%

45,001英鎊至150,000英鎊

 

40%

150,000英鎊以上

 

45%

►舉例A

如果您今年度租金收入有£9600,因為在個人收入的免稅額以下,您將不用繳納個人所得稅。

 

►舉例B

如果您今年度租金收入有£14,400,因為在個人收入的免稅額以上,個人所得稅計算方法如下:

(14,400-11,500)*20% = 580 (英鎊)

 

► 什麼人能享有個人收入的免稅額度?

如果您符合以下條件,您將能享有個人收入的免稅額度:

  • 您持有歐盟或英國護照;
  • 您于稅務年度內曾為英國政府工作

如果您符合以上條件但不在英國居住,您需要在每個稅務年度末填妥一張R43表格,向英國稅局HMRC申領您的個人收入免稅額度。

 

*英國政府每一年都可能對稅收進行調整,所以及時了解最新的租金稅收法律條例是很有必要的。作為海外人士房東,在英國需要有較高的法律意識。